Lorsque le Loi sur les réductions d'impôt et les emplois (LCJA) adoptée en décembre 2017, elle marque la plus importante refonte du régime fiscal américain en plus de 30 ans. Les changements touchent presque tout le monde, que vous soyez un contribuable individuel aux États-Unis, un expatrié américain vivant au Canada ou un propriétaire de petite entreprise. Bien que la loi ait créé de nouvelles possibilités, elle a également créé des complexités qui rendent la planification et la conformité plus importantes que jamais.
L'un des changements les plus notables a été celui des taux d'imposition des particuliers. La plupart des tranches de revenu ont connu des réductions, le taux marginal le plus élevé étant inférieur à 39,6 % à 37 %. En même temps, le la déduction standard a presque doublé, qui passera à 12 000$ pour les déclarants célibataires et à 24 000$ pour les couples mariés qui déposent une demande conjointe.
Mais tous les changements ne signifient pas des économies. Le exemption personnelle, qui réduisait autrefois le revenu imposable de chaque contribuable et personne à charge, a été éliminée. Par contre, les familles ont bénéficié d'un crédit d'impôt pour enfants élargi, qui a doublé pour atteindre 2 000$ par enfant et est devenu accessible à un plus grand nombre de ménages grâce à des seuils de revenu plus élevés.
Les retenues détaillées ont également été déplacées. L'unique illimité déduction fiscale de l'État et des collectivités locales (SALT) a été plafonné à 10 000$ et plusieurs autres déductions ont été réduites ou complètement éliminées. Ces changements touchent particulièrement durement les contribuables des États où le taux d'imposition est élevé.
Si vous êtes un Américain vivant au Canada, de nombreuses dispositions de la TCJA s'appliquent toujours à vous. La bonne nouvelle est que Exclusion du revenu gagné à l'étranger (FEIE) a survécu, permettant aux contribuables admissibles d'exclure chaque année plus de 120 000$ de revenus étrangers de l'impôt américain.
Toutefois, de nouvelles règles introduites en vertu de GILTI (Revenu immatériel mondial à faible imposition) et taxe de transition a créé des défis pour les Américains qui détiennent des actions dans des sociétés étrangères, y compris des sociétés canadiennes. Ces dispositions peuvent créer des obligations fiscales imprévues, même si les bénéfices ne sont pas distribués.
L'impact de la TCJA sur les entreprises était tout aussi important. Le changement dont on parle le plus est peut-être le taux d'imposition des sociétés, qui a chuté de façon permanente, passant de 35 % à 21 p. 100. Pour les petites entreprises, l'introduction de la 20 % de déduction par voie de passage a permis à de nombreux propriétaires d'entreprises individuelles, de sociétés de personnes et de sociétés S de déduire une partie de leur revenu d'entreprise admissible, mais avec certaines restrictions et exclusions.
Une autre mesure incitative importante est venue : amortissement de la prime. Les entreprises peuvent maintenant déduire le coût total des biens admissibles au cours de l'année où ils sont mis en service, ce qui procure un avantage immédiat sur les flux de trésorerie.
Un détail important souvent négligé : bon nombre des avantages pour les particuliers sont temporaires. À moins que le Congrès n'agisse, des dispositions telles que des taux d'imposition plus bas, des déductions standard plus élevées et des crédits élargis expireront après 2025. En revanche, la les réductions d'impôt des sociétés sont permanentes, ce qui en fait une caractéristique durable du paysage de la fiscalité des entreprises.
La Tax Cuts and Jobs Act a remodelé le régime fiscal américain et continue de toucher les particuliers et les entreprises à l'étranger. Pour les Américains au Canada, les enjeux sont particulièrement élevés. Vous devez demeurer conforme aux exigences de l'IRS tout en gérant vos obligations canadiennes.
À Nordfiscus, nous nous spécialisons dans la planification et la conformité fiscales transfrontalières. Si vous n'êtes pas certain de l'impact de la TCJA sur votre situation unique, communiquez avec nous. Nous pouvons vous aider à naviguer dans les complexités et veiller à ce que vous ne laissiez pas d'argent ou la tranquillité d'esprit sur la table.