Obligations fiscales des citoyens américains vivant au Canada

Êtes-vous un citoyen américain vivant au Canada ? Vous vous demandez si votre citoyenneté américaine s'accompagne toujours de responsabilités fiscales, même des années après avoir quitté les États-Unis ? Si c'est le cas, vous n'êtes pas seul, et ce guide est fait pour vous.

Qui est considéré comme citoyen américain ?

Vous serez peut-être surpris d'apprendre à quel point la définition est large. Toute personne née aux États-Unis est automatiquement considérée comme un citoyen américain, même si elle n'y a jamais vécu au-delà de sa naissance ou n'a aucun lien familial avec le pays. Les titulaires de carte verte (résidents permanents légaux) sont également assujettis aux mêmes obligations fiscales.

Obligations de déclaration de revenus des États-Unis

Les impôts américains fondés sur citoyenneté, pas seulement la résidence. Cela signifie que même si vous vivez au Canada à temps plein, vous devez tout de même déposer un Déclaration de revenus fédérale des États-Unis chaque année et déclarez votre revenu mondial.

Dates limites importantes :

• 15 avril: Date limite standard de déclaration de revenus aux États-Unis.
• Le 15 juin: Prolongation automatique pour les citoyens américains vivant à l'étranger.
• Octobre 15: Prolongation supplémentaire disponible sur demande (s'applique uniquement au dépôt, et non au paiement).

Selon votre situation, il se peut que vous deviez également déposer déclarations de revenus de l'état (p. ex., si vous avez un revenu de location provenant d'une propriété américaine).

Double imposition : États-Unis et Canada

En tant que résident fiscal canadien, vous devez également déclarer votre revenu global au Agence du revenu du Canada (ARC). Il en résulte déclaration de double imposition, mais pas nécessairement la double imposition.

Heureusement, il existe des outils pour atténuer ce problème :

• Exclusion du revenu gagné à l'étranger (FEIE): Permet aux citoyens américains d'exclure une partie du revenu d'emploi étranger.
• Crédits d'impôt à l'étranger: Offert en vertu de la convention fiscale entre les États-Unis et le Canada pour éviter de payer deux fois l'impôt sur le même revenu.
• Dispositions des traités: Certains revenus, comme la sécurité sociale, ne sont imposés que par un seul pays en vertu de la convention.

Déclaration des actifs étrangers

Vivre au Canada est accompagné de documents supplémentaires de l'IRS. Les citoyens américains et les détenteurs de cartes vertes doivent déclarer chaque année certains actifs et comptes étrangers :

• FBAR (FinCEN 114): Obligatoire si la valeur totale des comptes à l'étranger dépasse 10 000$ US.
• Formulaire 8938 (FATCA): Déclaration additionnelle des actifs pour les seuils de valeur plus élevée.
• TFSA ET RESP: Bien qu'elles soient avantagées sur le plan fiscal au Canada, elles sont non reconnu comme tel par l'IRS. Le revenu est généralement imposable aux États-Unis, et des formulaires spéciaux sont exigés.
• Sociétés canadiennes: Si vous possédez des actions dans une entreprise canadienne, vous devrez peut-être déclarer des renseignements détaillés et éventuellement payer de l'impôt américain sur le revenu de la société, même s'il reste dans la société.

Les pénalités en cas de non-dépôt de ces formulaires peuvent être sévères, mais un allègement peut être accordé pour les omissions pour la première fois ou non intentionnées.

Se remettre sur la bonne voie avec l'IRS

Si vous n'avez pas produit de déclaration de revenus aux États-Unis depuis des années, ou jamais, l'IRS offre des programmes pour vous aider à rattraper votre retard. sans pénalités, y compris :

• Procédures simplifiées à l'étranger extracôtier: Pour les contribuables résidant à l'étranger qui n'étaient pas au courant de leurs obligations.
• Procédures de redressement pour les anciens citoyens: Introduit en 2019 pour ceux qui ont renoncé à la citoyenneté mais n'ont jamais produit de déclarations de revenus obligatoires.

Renonciation à la citoyenneté américaine ou à une carte verte

Vous envisagez de renoncer à votre citoyenneté américaine ou à votre carte verte ? Avant de le faire, vous doit être au courant de toutes les déclarations de revenus, ou vous pourriez être confronté à Impôt d'expatriation aux États-Unis, une taxe spéciale pour certaines personnes qui renoncent à leur statut.

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